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《跨国公司跨境资金集中经营治理划定》政策问答

2020-02-29 06:11:11

【前言】

10月18日,外汇局发布《跨国公司跨境资金集中经营治理划定》政策问答,从实用主体、业务存案变革、集中外债境外放款、常常项下集中收付及轧差、账户治理及其余共六个方面19个问题,咱们一同来看看:【政策问答汇编】

一、实用主体

1. 融资担保公司、小额贷款公司等机构可否发展跨国公司跨境资金集中经营业务?

答:融资担保公司、小额贷款公司、典当行、融资租赁公司、贸易保理公司、处所资产治理公司等机构,参照金融机构治理,准则上没有得作为主办企业或成员企业发展跨国公司跨境资金集中经营业务。

2. 分公司是否作为成员企业介入跨境资金集中经营业务?

答:依据《国度外汇治理局关于印发<跨国公司跨境资金集中经营治理划定>的通知》(汇发〔2019〕7号,以下简称7号文),成员企业准则上应存在独破法人资历。对于于已按《跨国公司外汇资金集中经营治理划定》(汇发〔2015〕36号,以下简称36号文)加入跨境资金集中经营业务、且后续仍有业务需求等情形的分公司,可由主办企业所在地外汇分局依照划定程序群体审议抉择。

3. 依据7号文要求,主办企业为财务公司的,应将跨境资金集中经营业务跟 其余业务(包含本身资产负债业务)分账治理。详细操作中如何划分?

答:在跨国公司跨境资金集中经营业务框架下,财务公司需将其作为主办企业的跨境资金集中经营业务跟 其余业务分账治理,如财务公司没有得集中本身的外债跟 境外放款额度、没有得归集本身资本金等;除按划定对于成员企业资金进行集中经营外,财务公司作为实际债权人借入的外债资金没有得归入跨境资金集中经营业务范畴。

二、业务存案及变革

4. 7号文第八条“分局应在收到完全的跨国公司跨境资金集中经营业务存案申请资料之日起二十个工作日内实现存案手续,并通过主办企业所在地外汇局出具存案通知书”,二十个工作日是从什么光阴开端计算?是由分局仍是主办企业所在地外汇局出具存案通知书?

答:依据《行政答应法》,除能够当场作出行政答应抉择外,行政机关该当自受理行政答应申请之日起二旬日内作出行政答应抉择。二旬日内没有能作出抉择的,经本行政机关负责人同意,能够延伸旬日,并该当将延伸期限的理由告知申请人。关于“受理行政答应申请之日”,依据《行政答应法》,申请资料没有齐全或许没有合乎法定情势的,该当当场或许在五日内一次告知申请人须要补正的全体内容,逾期没有告知的,自收到申请资料之日起即为受理。行政答应受理单由主办企业所在地外汇局出具,存案通知书由所属外汇分局出具,并交由主办企业所在地外汇局转发给主办企业。

5. 已按36号文存案、实际发展了跨国公司外汇资金集中经营业务并取舍继续依照7号文发展跨境资金集中经营业务的跨国公司,应如何调剂外债或境外放款额度?

答:(1)在从新依照7号文进行存案之前,已按36号文存案的跨国公司可在原存案额度内操持跨国公司项下业务。

(2)按36号文存案局部集中外债额度或境外放款额度的主办企业跟 成员企业,应在从新依照7号文存案时明确没有集中或许全体集中相干额度。若取舍全体集中相干额度,其以本身表面借用的外债应全体偿清跟 (或)发放的境外放款应全体收回,不然没有得介入外债或境外放款额度集中。

若取舍集中外债额度,应依据7号文第十五条划定,按宏观审慎准则肯定外债额度。

三、外债额度集中治理及境外放款额度集中治理

6. 计算外债集中额度跟 (或)境外放款集中额度时,假如某成员企业一切者权益为负,是依照“零”计算仍是依照负值计算?

答:在介入外债额度跟 (或)境外放款额度集中的成员企业中,假如某成员企业一切者权益为负数,其奉献额度依照“零”计算。

7. 外汇局为跨国公司主办企业操持一次性外债跟 (或)境外放款登记,主办企业能否还须要提供外债合同跟 (或)境外放款合同?假如须要提供,签约币种、债务人跟 签约期限等因素如何肯定?没有同配合银行如何进行额度节制?

答:外汇局为跨国公司主办企业操持一次性外债跟 (或)境外放款登记时,主办企业需提供外债合同跟 (或)境外放款合同。为便于操作,主办企业可与其频繁产生买卖往来的境外机构签署框架性协定或动向书,明确币种、金额、期限跟 利率等主要条款,币种可取舍产生买卖常用的币种或买卖金额占比拟高的币种,金额依照集中的额度填写,签约期限依照双方商定期限填写。银行可在国度外汇治理局资本名目信息体系中通过查问跨国公司主办企业节制信息表查看尚可流入跟 (或)尚可流出额度。

8. 主办企业借入的外债,能否可错币种签约、提款跟 归还?

答:主办企业借入外债,其提款币种、还款币种能够跟 签约币种没有一致,但提款币种跟 还款币种准则上应坚持一致(如有特别情形,外币之间能够没有一致,如提款币种为美元,还款币种能够是除了人民币之外的其余币种)。

9. 外汇局为跨国公司主办企业操持一次性外债跟 境外放款登记后,对于于实际的外债债务人跟 境外放款债权人能否有限度?

答:跨国公司跨境资金集中经营业务项下的外债跟 境外放款业务均应合乎相应的治理划定,外债的实际债务人没有限于一次性登记时提供的签署框架性协定的债务人;境外放款的实际债权人限于成员企业。

10. 主办企业通过海内资金主账户操持外债跟 境外放款业务时,能否须要操持国际收支申报?能否须要填写业务编号?假如须要,应填写什么编号?

答:主办企业通过海内资金主账户操持外债跟 境外放款业务时,应按现行外汇治理划定操持国际收支申报,精确填写与买卖性质对于应的外债登记业务编号或境外放款登记业务编号、收/付款人信息跟 买卖金额等信息,配合银行应按“展业三准则”实行尽职审查任务。

四、常常名目资金集中收付跟 轧差净额结算业务治理

11. 非货物商业外汇收支企业名录内的企业可否加入跨境资金集中经营治理业务?可否发展常常名目集中收付跟 轧差净额结算业务?

答:能够,但非货物商业外汇收支名录内的企业仅能发展效劳商业项下的相干业务,没有能发展货物商业项下的相干业务,配合银行应按要求做好尽职审查工作。

12. 加入常常名目集中收付跟 轧差净额结算业务的成员企业可否包含不股权关系关联的供给链上下游企业?

答:加入常常名目集中收付跟 轧差净额结算业务的企业准则上应是跨国公司内部相干直接或间接持股的、存在独破法人资历的企业。与跨国公司无股权关系关联的供给链上下游企业申请加入跨国公司跨境资金集中经营业务的,可由主办企业所在地外汇分局依照划定程序群体审议抉择,但仅限于发展常常名目集中收付跟 轧差净额结算业务。

五、账户治理

13. 能否容许多个境外成员企业依照7号文第二十七条开破多个NRA账户?境外成员企业之前已开破的NRA账户可否实用于7号文?

答:7号文对于境外成员企业开破NRA账户的个数并无限度,但应知足《国度外汇治理局关于境外机构境表里汇账户治理有关问题的通知》(汇发〔2009〕29号)等现行外汇治理划定的要求。境外成员企业之前开破的NRA账户也可实用于7号文。

14. 海内资金主账户是多币种(含人民币)账户,可否通过海内资金主账户归集境内成员企业人民币账户资金?

答:若跨国公司在跨境资金集中经营业务项下有归集人民币资金需求,海内资金主账户可归集境内成员企业人民币账户资金并将归集的人民币资金划转至境内成员企业人民币账户,银行应在海内资金主账户内将外币跟 人民币子账户离开治理,并依照展业准则做好真实性审核。但海内资金主账户的资本项下外币资金结汇所得人民币资金,应直接对于外支付或划转至主办企业对于应开破的资本名目-结汇待支付账户(以下简称结汇待支付账户),同时需恪守《国度外汇治理局关于改造跟 规范资本名目结汇治理政策的通知》(汇发〔2016〕16号,以下简称16号文)等现行外汇治理划定。

15. 外债账户可否与海内资金主账户进行资金划转?当成员企业为实际外债借款人并由主办企业代办其借入外债时,相干资金通过海内主账户流入后可划转至成员公司什么账户,成员公司如何使用?

答:依据7号文,集中外债额度的成员企业没有得自行举借外债,海内资金主账户的收支范畴也没有含外债账户。

通过海内资金主账户借入的外债资金,可由主办企业通过海内资金主账户直接代成员企业对于外支付,或结汇进入海内资金主账户对于应的结汇待支付账户,再由主办企业代成员企业支付。

若必需由成员企业自行支付,可将主办企业海内资金主账户内的外汇资金划入成员企业基于拜托贷款框架开破的海内外汇贷款账户(拜托贷款账户),或结汇进入主办企业的结汇待支付账户,再划入成员企业的结汇待支付账户。

在归还时,对于于划往成员企业海内外汇贷款账户(拜托贷款账户)的外债资金,成员企业可将自有外汇资金或人民币资金购汇划至该海内外汇贷款账户(拜托贷款账户)后,再划至主办企业海内资金主账户用于归还;对于于划往成员企业结汇待支付账户的外债资金,成员企业应将人民币资金划至主办企业海内资金主账户的人民币子账户购汇归还。

无论由主办企业代为支付或成员企业自行支付,均需恪守16号文等现行外汇治理划定。

16. 海内资金主账户融入的资金能否能够做套期保值?

答:经海内资金主账户借入的外债资金,跨国公司可依据实际需求作以锁定外债还本付息危险为目标的保值买卖。跨国公司取得的保值买卖外汇收入,可直接到银行操持结汇或许在海内资金主账户保存。

17. 海内资金主账户内的人民币资金支付使用时能否可享用资本名目收入支付便当化政策?

答:海内资金主账户的人民币子账户资金在支付使用时也可享用资本名目收入支付便当化政策,经办银行需依照展业准则进行审核。

18. 经存案的成员企业资本金账户内资金结汇可否享用资本名目收入结汇支付便当化政策?

答:依据7号文,准则上只有主办企业海内资金主账户内的资本名目收入及其结汇所得人民币资金可实用支付便当化政策。

六、其余

19. 对于于总部在境外的跨国公司,7号文要求跨国公司提供的对于主办企业《受权书》、《跨国公司外汇资金集中经营治理业务操持确认书》等能否可由跨国公司中国区总部签订?

答:能够。

 



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